房地产企业税务筹划与税务风险探讨

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摘要：一、房地产企业出现税务筹划风险的原因分析 （一）缺乏税务筹划正确的认识 在当前的阶段中，大部分房地产企业在进行税务筹划中并没有清晰地掌握其概念和本质，只重视税负的降

一、房地产企业出现税务筹划风险的原因分析

（一）缺乏税务筹划正确的认识

在当前的阶段中，大部分房地产企业在进行税务筹划中并没有清晰地掌握其概念和本质，只重视税负的降低，同时忽视了很多问题。具体体现在：一些工作者没有正确地区分税收和规划的概念和内涵，并且认为税收筹划就是为了逃税减税。还有一些企业在进行税务筹划过程中，只考虑到利益问题，严重影响了税务筹划效能的发挥。

（二）不规范的税收执法活动

税务机关在进行自由裁量权行使时，可能同一个时间产生不同的执法结果。在税务机关内部中，针对相关的规范也存在着不同的认识和效果，同时，很多时候税务机关的解释是无法被理解的，也可能出现严重的偏差，不规范的税收执法活动都加剧了企业税务风险。

（三）税收法律法规不健全不稳定

当前的税收法律法规并未特别完善，并且也在不断优化和调整的过程中。税收管理规定多数都是国税总局和其他的有关机构颁发的，这就在各个地区中，会按照其自身状况解释颁布的条例和规范。另外，法律规范包含了多样化的特征，并且在快速更新中，这就使得房地产的税收规范稳定性差。

（四）财务从业者专业能力有限

在企业的会计和税收中，存在着密切的联系，但是会计知识和税收知识有着很大的不同。在大部分的房地产企业中，其税务工作者十分熟练会计的相关知识和工作，但是却没有清晰地了解税务筹划的工作内容，不能充分解决税收问题，这也是因为财务从业者自身综合素质不足，导致他们的税收风险提高。

（五）工作人员的专业水平参差不齐

在当前知识经济背景下，人才是企业发展的重要基础，同时也是直接影响企业竞争能力的因素。在房地产企业中，要充分发挥税务筹划的作用，就需要由专业能力强的人员负责。然而在企业的实际中，税务筹划人员的综合素质和专业能力都参差不齐，不能全面深入地掌握政策和法规，缺乏了解税收和策略的专业人才，这就降低了税收规划的效果。在房地产企业中，没有对税收优化限制条件进行掌握，导致错过了税务筹划的有利时机，甚至可能让税务筹划成为偷税漏税。

二、提高房地产企业税务风险管理的有关对策

（一）正确认识并依法开展税收规划

在房地产企业中，税务筹划过程中必须要严格遵守国家的相关政策和税法要求，保证依法筹划。首先，要提高对税收规划的有效认识，税收规划必须要在税法基础上，针对企业的投资、经营等等进行提前的规划，将企业的税费支出降到最低。其次，要在进行税务筹划的过程中，严格按照国家税法要求，对企业的经营特征进行深入分析，从而设置出符合税法并和企业利益完全相符的税务筹划方案。最后，在房地产企业进行税务筹划时，必须要用发展的眼光看问题，关注长远利益，坚持战术性和战略性的税务筹划，采用有效的方式达成纳税筹划目标，并且促进税务筹划价值的实现，将纳税金额降到最低，提高企业经济效益。

（二）构建完善的税务风险管理评价和监督体制

在房地产企业中，相关的税务风险管理包含着很多的内容，并且是始终变化的过程。在税务筹划风险管理过程中，要按照自身的税收数据和情况进行具体的分析，按照标准值和参考值的差距，有效监督和管理企业税收风险。如果因为个人因素造成的税收负担增加，就需要企业利用自身的制度加强规划和调节，实现有效的风险转移过程。因为一些政策因素造成的企业产生超负荷税收问题时，企业必须要快速判断并应对，加强税收筹划的调节。如果是因为会计技术造成的税收负担增加，企业有关人员必须要及时关注该问题。

（三）增强守法的意识，做到诚信纳税

在新的住房制度实施以来，房源的供大于求，这就使得房地产行业得到的利润显著高于社会平均利润率，政府必须要对这部分利润进行平衡。一些房企为了得到更高的利润，在纳税方面不够积极，并且没有按照严格的税法规范进行纳税工作处理，这就使得企业容易产生税务风险。为了减少人为主观因素造成的不利影响，企业必须要诚信纳税并且遵纪守法。做到诚信纳税，属于一种复杂的工程，需要企业、个人、社会、税务等机构各个方面的努力才能实现

文章来源：《住宅与房地产》 网址: http://www.zzyfdc.cn/qikandaodu/2021/0508/1831.html

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